Agnieszka Wróbel
CFO LemonTax
Doradca Podatkowy (nr wpisu 12818) oraz CFO w LemonTax - Kancelarii Podatkowo Księgowej w Gdańsku. Na co dzień koordynuje pracę zespołu księgowego, który obsługuje Klientów z całej Polski. Prywatnie żona i mama. Po godzinach amatorka dobrej książki, podróży oraz wszelkiej aktywności na świeżym powietrzu.
Wiemy,
że wszystko można zrobić samemu
Tylko... po co?
Oddaj Księgowość
w dobre ręce!
5 min
PODATKI
Kluczowe zmiany podatkowe w 2023 roku
Przyzwyczailiśmy się już, że wraz początkiem roku wchodzą w życie liczne zmiany prawa podatkowego. Rok 2023 nie jest tu wyjątkiem. Od pierwszego stycznia zaczęło obowiązywać wiele nowych przepisów. Sprawdźmy zatem na jakie zmiany należy zwrócić szczególną uwagę oraz jakie nowe obowiązki zostały narzucone na przedsiębiorców i pracowników.
|
|
|
|
|
|
Na skróty: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zmiany w najmie prywatnym
Osiągasz przychody z tytułu prywatnego najmu mieszkania? Przygotuj się na zmiany, które czekają Cię w 2023 roku. Od 1 stycznia zlikwidowana została możliwość rozliczania najmu prywatnego na zasadach ogólnych (w oparciu o stawki podatkowe 12% oraz 32%). Skala podatkowa była oceniano jako korzystna forma rozliczania najmu. Dzięki wykazywaniu kosztów związanych z nieruchomością wielu najemców w praktyce nie musiało płacić podatków.
Obecnie - po zmianach - jedyną formą rozliczania najmu prywatnego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Cechą charakterystyczną ryczałtu jest brak możliwości uwzględniania kosztów uzyskania przychodów. Oznacza, to że kwota podatku obliczana jest od całego osiągniętego przychodu wg. wybranej stawki podatkowej.
|
|
|
|
|
|
Przydatna informacja |
|
|
|
Standardowa stawka ryczałtu dla najmu nieruchomości to 8,5%. Pamiętaj jednak - jeśli z z tytułu najmu prywatnego osiągniesz w ciągu roku przychód większy niż 100 000 zł to zapłacisz stawkę wyższą - 12,5% od całej kwoty osiągniętych przychodów z najmu. |
|
|
|
|
Zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych
Kolejna zmiana dotycząca najmu mieszkania. Od 2023 roku zniesiona została całkowicie możliwość amortyzacji lokali mieszkalnych. Zakaz amortyzacji dotyczy wszystkich mieszkań - również tych nabytych do końca 2021 (do niedawna istniała możliwość ich amortyzowania).
Należy pamiętać, że zakaz amortyzowania mieszkań dotyczy zarówno osób prywatnych - nie prowadzących działalności gospodarczej - jak i przedsiębiorców.
Wydłużony termin na złożenie PIT-28
Drobna, ale korzystna zmiana dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających podatek dochodowy na zasadzie ryczałtu.
Dotychczas deklarację rozliczeniową PIT-28 - do której składnia zobligowani są wyżej wymieni przedsiębiorcy - należało złożyć najpóźniej do końca lutego danego roku. Od 2023 roku termin ten został przesunięty na ostatni dzień kwietnia.
|
|
|
|
|
|
Przydatna informacja |
|
|
|
W 2023 roku ostatni dzień kwietnia przypada w niedzielę. W związku z tym, że jest dzień wolny od pracy termin złożenia PIT-28 jest automatycznie przesunięty na pierwszy dzień pracujący - czyli 2 maja 2023. |
|
|
|
|
Zmiana limitu odliczenia składki zdrowotnej
Zmiana dotyczy przedsiębiorców rozliczających podatek dochodowy na zasadach ogólnych w oparciu o liniową stawkę podatku (19%). Przedsiębiorcy Ci płacą składkę zdrowotną w kwocie 4,9% dochodu. Część zapłaconej składki mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - do niedawna obowiązującym w tym zakresie limitem była kwota 8 700 zł. Od 2023 roku limit ten został podniesiony do kwoty 10 200 zł.
Oznacza, to wskazani wyżej przedsiębiorcy będą mogli zaksięgować w koszty zapłacone składki zdrowotne do kwoty 10 200 zł. Składki zapłacone powyżej tej kwoty nie będą mogły stanowić kosztu uzyskania przychodu.
Wyższe składki ZUS w 2023 roku
Składka zdrowotna w 2023 roku
-
dla skali podatkowej (zasady ogólne) - minimalna składka zdrowotna w 2023 roku wynosi 314,10 zł
-
dla podatku liniowego (zasady ogólne) - minimalna składka zdrowotna w 2023 roku wynosi 314,10 zł
-
dla ryczałtu ewidencjonowanego:
-
do 60 000 zł przychodu – składka zdrowotna wynosi 376,16 zł
-
od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu – składka zdrowotna wynosi 626,93 zł
-
powyżej 300 000 zł przychodu – składka zdrowotna wynosi 1128,48 zł
-
Pozostałe składki ZUS w 2023 roku (bez składki zdrowotnej)
-
dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnego ZUS tzw. "Mały ZUS":
-
do 30 czerwca 2023 r. roku łączna suma składek ZUS bez uwzględnienia składki zdrowotnej wynosi: 331,26 zł
-
od 01 lipca 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. łączna suma składek bez uwzględnienia składki zdrowotnej wynosi: 341,72 zł
-
-
dla przedsiębiorców niekorzystających z preferencyjnego ZUS:
-
dla przedsiębiorców odprowadzających pełne składki łączna kwota zobowiązań wobec ZUS w 2023 roku wynosi 1 418,48 zł (bez składki zdrowotnej).
-
Zmiany limitów w dietach krajowych
Diety krajowe w 2023 roku
- od nowego roku o 7 zł wzrosła stawka diety dla podróży krajowych - obecnie wynosi 45 zł za dobę (poprzednio 38 zł).
- limit ryczałtu za nocleg - po zmianach 67,50 zł
- limit ryczałtu za dojazd komunikacją miejską - po zmianach 9 zł
Obowiązkowe konto w PUE
Platforma Usług Elektronicznych ZUS - w skrócie PUE - to aplikacja internetowa udostępniana przez ZUS, która usprawnia bieżącą komunikację z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, stanowiąc duże udogodnienie dla korzystających z niej przedsiębiorców. Aplikacja daje możliwość zdalnego dostępu do większości usług świadczonych przez ZUS. Daje możliwość podglądu danych oraz składania deklaracji, wniosków i innych dokumentów bez potrzeby osobistej wizyty w urzędzie.
Korzystanie z aplikacji do niedawna miało charakter fakultatywny. Od 1 stycznia 2023 roku wszyscy płatnicy składek - zarówno samozatrudnieni, jak i pracodawcy – mają obowiązek posiadania konta na PUE ZUS.
Agnieszka Wróbel
CFO LemonTax
Doradca Podatkowy (nr wpisu 12818)
|
|
|
|
|
|
|
|
Potrzebujesz konsultacji podatkowej? |
|
|
|
|
Nasza Kancelaria ma w swoim zespole certyfikowanego Doradcę Podatkowego. Jeśli potrzebujesz indywidualnej konsultacji podatkowej w postaci osobistego spotkania lub rozmowy online w formie wideokonferencji daj nam znać! Oddzwonimy.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagi
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Ważne!
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Informacja
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Ważne!
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Informacja
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Ważne!
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Informacja
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla pariatur. Excepteur sint occaecat cupidatat non proident, sunt in culpa qui officia deserunt mollit anim id est laborum.
Usługi Dodatkowe
Biura Rachunkowego w Gdańsku
FAQ
Nasza strona internetowa używa plików cookies (tzw. ciasteczka) w celach statystycznych oraz funkcjonalnych. Możesz je wyłączyć. Dowiedz się jak
Copyright © 2023 by LemonTax, all rights reserved.